Pour calculer l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI), il est essentiel de suivre plusieurs étapes et de prendre en compte divers éléments. Voici un guide détaillé :
Évaluation du patrimoine immobilier
Valeur Vénale des Biens :
La valeur vénale est le prix auquel un bien pourrait être vendu sur le marché au 1er janvier de l’année d’imposition.
Pour la résidence principale, un abattement de 30 % est appliqué sur sa valeur vénale.
Biens Imposables :
Inclure tous les biens immobiliers imposables : résidences principales et secondaires, biens locatifs, terrains, etc..
Les parts de sociétés immobilières sont également prises en compte.
Application des barèmes de l’IFI
Barème de l’IFI :
Le seuil d’assujettissement est fixé à 1,3 million d’euros, mais l’imposition commence à partir de 800 000 €.
Les taux d’imposition sont progressifs :
Inférieur à 800 000 € : 0 %
De 800 000 € à 1 300 000 € : 0,5 %
De 1 300 000 € à 2 570 000 € : 0,7 %
De 2 570 000 € à 5 000 000 € : 1 %
De 5 000 000 € à 10 000 000 € : 1,25 %
Supérieur à 10 000 000 € : 1,5 %.
Déduction des dettes
Dettes déductibles :
Les dettes doivent exister au 1er janvier de l’année d’imposition, être à la charge d’un membre du foyer fiscal et concerner des actifs imposables.
Types de dettes déductibles :
Emprunts pour l’acquisition de biens immobiliers imposables.
Dépenses de réparation, d’entretien, de construction, de reconstruction ou d’agrandissement.
Taxes foncières et autres impositions liées à la propriété.
Cas particuliers :
Pour la résidence principale, les dettes sont déductibles à hauteur de leur montant total, mais ne peuvent excéder 70 % de la valeur vénale de la résidence après abattement.
Les dettes liées à des biens partiellement exonérés ne sont déductibles qu’à hauteur de la part non exonérée.
Exemple de calcul
Supposons un patrimoine immobilier net taxable de 2 500 000 € :
Calcul Initial de l’IFI :
0 € sur la tranche jusqu’à 800 000 €.
2 500 € sur la tranche de 800 000 € à 1 300 000 € (500 000 € x 0,5 %).
8 400 € sur la tranche de 1 300 000 € à 2 500 000 € (1 200 000 € x 0,7 %).
Total initial : 10 900 €.
Déduction de l’IFI théorique :
Considérer l’IFI initial comme une dette déductible.