Calculez votre IFI

Pour calculer l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI), il est essentiel de suivre plusieurs étapes et de prendre en compte divers éléments. Voici un guide détaillé :

Évaluation du patrimoine immobilier

  1. Valeur Vénale des Biens :
    • La valeur vénale est le prix auquel un bien pourrait être vendu sur le marché au 1er janvier de l’année d’imposition.
    • Pour la résidence principale, un abattement de 30 % est appliqué sur sa valeur vénale.
  2. Biens Imposables :
    • Inclure tous les biens immobiliers imposables : résidences principales et secondaires, biens locatifs, terrains, etc..
    • Les parts de sociétés immobilières sont également prises en compte.

Application des barèmes de l’IFI

  1. Barème de l’IFI :
    • Le seuil d’assujettissement est fixé à 1,3 million d’euros, mais l’imposition commence à partir de 800 000 €.
    • Les taux d’imposition sont progressifs :
      • Inférieur à 800 000 € : 0 %
      • De 800 000 € à 1 300 000 € : 0,5 %
      • De 1 300 000 € à 2 570 000 € : 0,7 %
      • De 2 570 000 € à 5 000 000 € : 1 %
      • De 5 000 000 € à 10 000 000 € : 1,25 %
      • Supérieur à 10 000 000 € : 1,5 %.

Déduction des dettes

  1. Dettes déductibles :
    • Les dettes doivent exister au 1er janvier de l’année d’imposition, être à la charge d’un membre du foyer fiscal et concerner des actifs imposables.
    • Types de dettes déductibles :
      • Emprunts pour l’acquisition de biens immobiliers imposables.
      • Dépenses de réparation, d’entretien, de construction, de reconstruction ou d’agrandissement.
      • Taxes foncières et autres impositions liées à la propriété.
  2. Cas particuliers :
    • Pour la résidence principale, les dettes sont déductibles à hauteur de leur montant total, mais ne peuvent excéder 70 % de la valeur vénale de la résidence après abattement.
    • Les dettes liées à des biens partiellement exonérés ne sont déductibles qu’à hauteur de la part non exonérée.

Exemple de calcul

Supposons un patrimoine immobilier net taxable de 2 500 000 € :

  1. Calcul Initial de l’IFI :
    • 0 € sur la tranche jusqu’à 800 000 €.
    • 2 500 € sur la tranche de 800 000 € à 1 300 000 € (500 000 € x 0,5 %).
    • 8 400 € sur la tranche de 1 300 000 € à 2 500 000 € (1 200 000 € x 0,7 %).
    • Total initial : 10 900 €.
  2. Déduction de l’IFI théorique :
    • Considérer l’IFI initial comme une dette déductible.
    • Nouvelle assiette taxable : 2 500 000 € – 10 900 € = 2 489 100 €.
    • Recalcul de l’IFI :
      • 0 € sur la tranche jusqu’à 800 000 €.
      • 2 500 € sur la tranche de 800 000 € à 1 300 000 €.
      • 8 323,70 € sur la tranche de 1 300 000 € à 2 489 100 €.
      • Total final : 10 823,70 €.

En suivant ces étapes, vous pouvez calculer l’IFI de manière précise en tenant compte de la valeur vénale des biens et des dettes déductibles.

Calculateur IFI

Calculateur de l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI)